Единый сельскохозяйственный налог – особый налоговый режим, ориентированный на производителей продукции сельского хозяйства.

Единый сельскохозяйственный налог – особый налоговый режим, ориентированный на производителей продукции сельского хозяйства. Система налогообложения ЕСХН способна освободить владельцев предприятий от уплаты ряда налогов. Однако не все аграрии могут воспользоваться данной мерой поддержки.

Что такое режим ЕСХН

ЕСХН – это режим налогообложения, ориентированный на предпринимательскую деятельность и организации, занимающиеся производством сельскохозяйственных товаров. Под льготную категорию попадают официально зарегистрированные компании, стремящиеся помочь развитию сельскохозяйственной отрасли в России.

Режим ЕСХН – одна из форм господдержки отечественных фермеров. Сельхозпроизводители получают льготу на понижение налоговой ставки, а от ряда налогов и вовсе освобождаются. Налогоплательщикам требуется меньше возиться с документацией ввиду отсутствия необходимости заполнения лишних отчётов.

Кому разрешено пользоваться ЕСХН

1. Организациям и предпринимателям, которые изготавливают, перерабатывают, реализуют сельскохозяйственную продукцию. Главным условием является именно собственное производство. Если компания закупает выращенные фрукты и, например, делает сок – это не будет считаться производством.
2. Занимающимся оказанием сельскохозяйственным компаниям «вспомогательных услуг в области животноводства и растениеводства». Можно, например, обследовать или пасти скот, обрабатывать посадочный материал, собирать урожай.
3. Плательщикам, чьи доходы от сельскохозяйственного предприятия составляют не меньше 70% целой суммы выручки.
4. Рыбхозам, владеющим собственными судами при численности штата рабочих до трёхсот человек.

Особенности уплаты налогов

ЕСХН заменяет налоги для физлиц, на прибыль, а также на имущество с недвижимости, эксплуатируемой для изготовления сельскохозяйственных товаров. При расчёте единого налога процентную ставку умножают на налоговую базу. Объём процентной ставки не может превышать шести процентов. Регионы могут уменьшать эту цифру до нуля.

Для расчёта налоговой базы из суммы прибыли вычитаются расходы. Доходами считаются, например, выручка с реализации продукции, от аренды участка, проценты банковских вкладов. Расходы – вложения в закупку посадочного материала, корм для скота, заработная плата работникам, техническая отладка оборудования.

Оплата дополнительных налогов при ЕСХН:

1. Страховые взносы за персонал (13% от ежемесячного оклада рабочего).
2. Имущественный, если организация владеет объектами недвижимости, эксплуатируемыми для реализации сельскохозяйственной деятельности.
3. НДС, при ставке от 10 до 20 процентов. Точная цифра будет зависеть от разновидности услуг, предоставляемых компанией.
4. 1% от размера годовой прибыли, превышающей 300.000 рублей. ИП должен перечислить данный взнос на единый налоговый счёт.

Если прошлогодняя выручка организации не превысила обозначенного лимита, владелец может отправить уведомление в налоговую для снятия необходимости платить НДФЛ, не позднее двадцатого числа. В ряде случаев начинающие предприниматели освобождаются от уплаты налога в течение первого года при любом объёме доходов.

ЕСХН является федеральным налогом, предоставляющим аграриям немало выгодных льгот, освобождая сразу от нескольких типов выплат. Чтобы иметь возможность воспользоваться режимом ЕСХН, необходимо выполнение определённых условий. Если эти условия перестают выполняться ЕСХН автоматически снимается, и предприятие переходит на другой режим налогообложения.

Источник: www.simcat.ru